Действующая законодательная система предусматривает два вида финансовой помощи гражданам, родившим или усыновившим деток:

1. Гарантированные - это пособия и вознаграждения, которые государство обязано выплатить физическим лицам. К таковым относятся единовременное пособие при рождении (усыновлении), пособие по уходу до 1,5 и 3 лет, пособие по беременности и родам, «материнский капитал» и прочее.
2. Необязательные - это денежные суммы, которые не гарантированы государством. Например, материальная помощь при рождении ребенка 2018 от работодателя, ежемесячные пособия и вознаграждения от нанимателя, которые установлены локальными актами в организации.

Перечень государственных пособий и вознаграждений, как и порядок их предоставления, строго регламентирован законами и прочими нормативными актами. А вот особенности получения необязательных выплат законодательно не регламентированы. Поэтому остановимся на условиях предоставления матпомощи при рождении ребенка 2018 подробнее.

Размер и особенности предоставления матпомощи при рождении ребенка

Отметим сразу, что максимального размера материальной помощи в связи с рождением ребенка от нанимателя не установлено. То есть ни один законодательный акт не предусматривает ограничений по максимальному размеру материалки, как и минимальной суммы. Следовательно, работодатель самостоятельно определяет размер финансовой помощи, исходя из финансовых возможностей организации.

Особенности предоставления, как и сумма поддержки, должна быть зафиксирована в локальных распорядительных документах учреждения. Например, в положении по оплате труда, коллективном или трудовом договоре либо в отдельном приказе.

Напомним, что материалка - дело добровольное. Если в организации не установлены нормы и правила предоставления помощи, то руководство вправе не выплачивать матпомощь на детей.

Вам также может быть интересно: Размеры и особенности государственных пособий на ребенка в 2018 году

Какие налоги удержат из матпомощи

Допустим, в учреждении установлена материальная помощь при рождении ребенка, налогообложение выплат будет следующим: если сумма менее 50 000 рублей, то налоги с материалки не удерживаются (п. 8 ст. 217 НК РФ и п. 1 ст. 422 НК РФ). Если более 50 000 рублей, то с разницы, превышающей допустимый лимит, нужно удержать НДФЛ, а также начислить на эту сумму страховые взносы. Необлагаемый лимит предоставляется на каждого из родителей один раз в отчетном периоде (письмо Минфина РФ от 07.08.2017 № 03-04-06/50382), но не позднее одного года с момента появления ребеночка на свет.

Рассмотрим порядок налогообложения на конкретном примере:

В семье Букашки Александра Борисовича родилась дочка Анна. В организации, где работает отец, предусмотрена матпомощь в размере 120 000,00 рублей. В компании, где трудится мама, размер материалки - 50 000,00 рублей.

Налогообложение МП отца:

Налогооблагаемая база: 120 000,00 – 50 000,00 = 70 000,00 рублей.

НДФЛ: 70 000 * 13 % = 9100 рублей.

На руки отец получит: 120 000 – 9100 = 110 900 рублей.

Страховые взносы: 70 000 * 30,2 % = 21 140 рублей.

Мать ребенка получит на руки 50 000,00 рублей, удержание НДФЛ и начисление страховых взносов не требуется.

how2get.ru

Законные основания в 2016 году

Статья 129 Трудового кодекса предоставляет право директору стимулировать сотрудников его компании путём начисления премий или компенсаций. Материальная помощь - это некая услуга по предоставлению нуждающемуся сотруднику денежной суммы или необходимых вещей (транспортных средств, одежды, средств для ухода за малышами и т.п.).

Рождение малыша - это событие радостное, но вместе с тем и довольно затратное.

Ни одним правовым актом на руководителей не возложена обязанность помогать материально молодым родителям, однако в колдоговоре может быть закреплено условие о назначении материальной помощи, тогда это уже становится обязанностью.

Законом №212‑ФЗ «О взносах в ПФР. Соцстрах и ОМС», как и Налоговым кодексом, также предусмотрена возможность назначения материальной помощи сотрудникам из бюджета компании.

Кому положена выплата?

Так как оказание финансовой помощи молодым родителям - дело добровольное, решение о её назначении принимает руководитель компании. Он, конечно, учтёт факторы:

• характеристики сотрудника, просящего помощь;
• его вклад в общее дело и стаж в компании;
• финансовое состояние;
• полезность для фирмы;
• ценность должности или квалификации;
• наличие свободных денег в бюджете.

Руководители чаще всего идут навстречу таким сотрудникам, которые ценятся в компании: проверенным, ответственным, «долгожителям». То есть, директор заинтересован поддерживать только тех сотрудников, которые приносят пользу компании.

Размер выплаты

Какой денежной суммой помочь сотруднику решает только руководитель с учётом состояния бюджета компании.

Если в коллективном договоре имеется условие об обязательности таких начислений, то и размер помощи может быть там прописан, например, в процентах к зарплате. В большинстве случаев нуждаемость и размер помощи определяет директор.

Между тем ни один правовой акт не устанавливает пределов помощи, то есть, сколько директор скажет, столько и будет назначено. Однако есть оговорки.

Налоги и взносы

В соответствии со статьёй 9 ФЗ №212 взносы в бюджет РФ не выплачиваются с материальной помощи на ребёнка при условиях:

• помощь назначена не позже, чем через год от момента рождения малыша;
• её размер не больше 50 тысяч рублей.

То есть, если помощь оказана в большем размере, с разницы фирма заплатит все взносы в соцстрах, ПФР, медстрах. А если ребёнку больше годика, платежи в бюджеты пойдут со всей суммы.

Такое же условие о подоходном налоге, но его платит не фирма, а сам работник. В статье 217 Налогового кодекса сказано, что НДФЛ не платится с материальной помощи на рождение малыша (в течение его первого года), если её размер не превысил 50 тысяч рублей.

Как оформить?

Усыновители и опекуны тоже имеют статус родителей. Чтобы оформить материальную помощь, нужно подготовить копию свидетельства о рождении ребенка (справку об усыновлении или о назначении опекуном).

В процедуре оформления фигурируют два документа:

• заявление;
• приказ.

Документ пишется в свободной форме на имя директора. Правее от центра нужно оформить шапку:

• указать ФИО директора и его должность;
• ФИО, отдел и должность сотрудника.

Документ нужно назвать («Заявление»). Текст заявления может быть, например, таким:

Заявление нужно датировать, подписать и приложить к нему копию свидетельства о рождении. Подавать документ лучше при личной встрече с руководителем, чтобы более шире осветить проблему нехватки денег в семье. При положительном решении можно сразу договориться и о размере помощи.

Если личная встреча невозможна, заявление нужно направить секретарю (предварительно снять с него копию и зарегистрировать: секретарь поставит входящий номер и распишется). Копию нужно оставить себе.

zakonguru.com

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

• Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
• Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
• Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении -УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка. Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями. Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382. В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом должны выполняться следующие условия:

• матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
• размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя. Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда Уральского округа от 29.07.2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года. А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей). Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно. В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст. 217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб., все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п. 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

school.kontur.ru

Многих интересует вопрос: положена ли материальная помощь при рождении ребенка?

По закону компания не обязана выплачивать материальное поощрение своим работникам, у которых родился ребенок, если это не предусмотрено в трудовом контракте.

Но руководство по заявлению сотрудника может принять такое решение. Материальную помощь может получить мать или отец ребенка, не только родного, но и усыновленного.

Компенсация имеет целевое назначение, поэтому попечителям и опекунам она не положена.

В письме Минфина РФ № 03-04-05/6-1006 сказано, что выплаты от работодателя при рождении ребенка в виде материальной помощи должны быть обязательно произведены единовременным платежом.

После принятия и закрепления решения, сумма помощи должна выплачиваться в полном объеме, даже если она будет перечислена частями, подоходный налог и страховые платежи с нее взимать не будут.

Другое дело, когда через определенное время руководство компании дает распоряжение выдать еще одну компенсацию этому работнику по тому же поводу.

С этой выплаты уже будет взиматься налог, даже если в общей сложности эти суммы не превышают 50 тыс. рублей.

Это оговорено в письме N 03-04-06/34374, в котором четко указано, что несколько выплат матпомощи работникам, производимыми в связи с одним и тем же событием, но разными распоряжениями руководства, не рассматриваются как единовременные.

1. Порядок выплат урегулирован документами компании. Работнику следует изучить установленные организацией требования и действовать согласно акту.
2. Порядок начисления компенсации не урегулирован коллективным договором или локальными актами. В таком случае требуется передать руководству заявление с просьбой о выплате материальной помощи. Работодатель сам будет решать, ставить резолюцию на документе или нет.

В этих двух случаях право постановления о выплате остается за работодателем . Основанием для начисления выплат является не только рождение малыша у служащего лица, но и усыновление им ребенка.

Также помощь может быть выписана, если сотрудник стал опекуном ребенку.

Если порядок установлен в коллективных соглашениях или локальных актах, то помощь выплачивается согласно требованиям в этих документах.

Если порядок выплат не урегулирован внутренними документами фирмы, для ее получения следует представить руководству заявление и свидетельство о рождении ребенка.

Это необходимо сделать, так как работодатель может даже не узнать о появлении ребенка у работника.

Работодателю требуется представить заявление на материальную помощь в связи с рождением ребенка и другие документы.

Специальных требований к написанию заявления нет, его можно написать в свободном формате на имя начальника организации.

В верхнем правом углу листа заполняется ФИО, должность руководителя и наименование компании. Ниже вписывается ФИО работника и его должность. Слово «Заявление» пишется посередине строки.

В тексте обращения следует указать:

• просьбу о выделении матпомощи в связи с рождением или усыновлением ребенка;
• размер пособия, если служащему необходима конкретная сумма;
• дата обращения и подпись заявителя.

К обращению прилагается копия свидетельства о рождении малыша. Документ отправляется для регистрации секретарю, который передаст его на рассмотрение руководству.

При положительном решении, руководитель накладывает резолюцию на документ с указанием размера денежной помощи и готовит приказ, который является основанием для получения средств.

Подтверждать руководству рождение собственного ребенка не требуется, все документы и заявление необходимы скорее для налоговой инспекции, чтобы освободить данную выплату от налогов на доходы и страховых взносов.

Также работникам следует знать, облагается ли НДФЛ материальная помощь на рождение ребенка? Матпомощь не учитывается в расходах по налогообложению на прибыль, согласно ст. 270 п. 23 НК РФ.

В целях налогообложения прибыли учет материальной помощи не зависит от того, из каких средств она выплачивается или от того, оговорена ли ее выплата трудовым договором.

Исключение составляет только денежная помощь к отпуску, если она была внесена в трудовое соглашение . В этом случае матпомощь относится к трудовым доходам и облагается взносами и налогами.

Обложение налогами зависит от таких факторов:

1. Если единовременная материальная помощь в сумме 50 тыс. рублей выплачивается на рождение ребенка в течение 1 года, то она не подлежит налогообложению и уплате страховых взносов.
2. Помощь в размере до 4 тыс. руб., которую оказывает работодатель сотрудникам, не облагается налогом и взносами на доходы физических лиц.
3. Если компенсация выплачивается из-за чрезвычайных обстоятельств (наводнение, пожар, стихийное бедствие, террористический акт), то она не облагается НДФЛ. Это должно быть обязательно документально подтверждено.

Во избежание подозрений, что вы оплату труда заменяете помощью, сотруднику следует составить заявление в свободной форме и резолюцией руководителя компании.

К нему необходимо приложить копии документов, например, свидетельство о рождение ребенка, справку на лечение или факт пожара. Выдача средств осуществляется после приказа директора предприятия.

Матпомощь не относится к доходам, связанным с выполнением трудовых обязанностей, налогом она облагаться не может. Но есть ряд ограничений.

Согласно ст. 422 п. 1 НК РФ, руководство предприятия не может выплачивать сотрудникам помощь в любом размере.

Работодатель может вынести решение о выделении денежной помощи сколько угодно раз и в любом размере. Но только при соблюдении некоторых условий она не будет облагаться налогами и взносами.

• размер пособия не превышает 4 тыс. рублей;
• выплата была сделана 1 раз в год;
• помощь не была выделена на отпуск, согласно трудовому соглашению.

Сумма 4 тыс. рублей не зависит от причины, по которой были выписаны средства, это может быть день рождения, свадьба или помощь на лечение.

Исключение составляет рождение ребенка, смерть сотрудника или стихийные бедствия .

Работнику нельзя выдать какую угодно денежную сумму, выплачивая ему частями по 4 тыс. рублей в течение года, чтобы избежать НДФЛ и взносов.

Только за первые 4 тыс. рублей вы не заплатите налоги, остальные же выплаты подлежат налогообложению.

Например, сотруднице была выписана помощь в размере 10 тыс. рублей, из которых не облагаются налогом и взносами только 4 тыс. руб., а из оставшихся 6 тыс. руб. бухгалтер удержит все страховые платежи и НДФЛ.

Помощь в связи с рождением ребенка может быть и больше 50 тыс. рублей, но с суммы, выше предела, платятся взносы и НДФЛ.

При рождении двойни, от подоходного налога освобождается сумма до 100 тыс. рублей, в случае рождении тройни – 150 тыс. рублей.

• Предыдущая записьМожно ли списать ипотеку при рождении ребенка?
• Следующая записьПенсия по потере кормильца

semeinoe-pravo.net

С точки зрения налогообложения, материальная помощь рассматривается как экономическая выгода, а значит, облагается налогом (ст. 208, 209, 210 НК). Однако социальный характер целевого дохода позволил освободить от налогообложения отдельные виды матпомощи, либо отдельные ее суммы в пределах установленного лимита. Об этом мы писали в статье «Матпомощь в 6-НДФЛ».

Когда начисляется материальная помощь при рождении ребенка, налогообложение позволяет исключить из базы НДФЛ сумму до 50 000 руб. на каждого из детей (п. 8 ст. 217 НК). Этот лимит освобождается от НДФЛ в течение первого года с даты рождения (усыновления, удочерения). Причем предельно допустимая сумма в 50 000 устанавливается для каждого родителя. Такого мнения придерживаются чиновники (письмо Минфина РФ от 07.08.2017 № 03-04-06/50382). Напомним, что ранее лимит устанавливали на обоих родителей.

Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ устанавливает специальные коды доходов и вычетов, они отражаются в отчетных формах по НДФЛ:

• код дохода 2762 — сумма единовременной матпомощи, которую предоставляет работодатель;
• код вычета 508 — вычет из суммы матпомощи.

Эти коды должны указываться в отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ.

Страховые взносы

Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в соответствии с законодательством о труде в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст. 20.1 125-ФЗ и ст. 420 НК). Матпомощь при рождении ребенка 2018 года, с точки зрения страховых взносов, рассматривается так же, как и при определении базы НДФЛ. Целевой характер такой материальной поддержки позволяет исключить ее из суммы для расчета взносов, но также в пределах лимита 50 000 рублей на каждого из детей в течение года (п. 3 ст. 20.2 125-ФЗ и п. 3 ст. 422 НК РФ).

Оформление у работодателя

Рассмотрим порядок оформления документов для оказания работникам такой материальной помощи.

Шаг 1. Работник составляет заявление на материальную помощь при рождении ребенка на имя руководителя организации.

Шаг 2. Прикладывает документы:

• справка и свидетельство о рождении, выданные органами записи актов гражданского состояния (на каждого);
• выписка из решения об установлении опеки (копия вступившего в законную силу решения суда об усыновлении, копия договора о передаче одного или нескольких ребят на воспитание в приемную семью).

Шаг 3. На основании заявления руководитель организации издает распорядительный документ (приказ) о назначении матпомощи в точно указанной сумме.

Шаг 4. Приказ с приложениями передается в бухгалтерию для оформления расчета. Если сумма помощи находится в пределах лимита (50 000 руб. на каждого), то обязательств по расчету взносов и НДФЛ не возникает. Если сумма больше лимита, то с суммы превышения нужно начислить НДФЛ и страховые взносы.

Шаг 5. После расчетов бухгалтерия формирует платежный документ. Если в организации принята безналичная форма расчетов по оплате труда, матпомощь переводится на карточку работника. Если применяются наличные расчеты, оформляется расходный кассовый ордер.

В статье пойдет речь о таком понятии, как «материальная помощь сотрудникам». Каждый узнает, что это такое, каковы ее виды и порядок начисления.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

У сотрудников часто случаются финансовые трудности. Смерть родственников, рождение малыша, оздоровление – на все это необходимы средства.

Основные моменты

Работодатель обязан выделить денежные средства на решение проблемы – материальную помощь. Что это такое, кому она положена и как ее оформить – об этом далее.

Что это такое

Материальная помощь – один из видов социальной поддержки рабочих, денежная выплата.

Она не зависит от результатов деятельности сотрудника или компании в целом, выплачивается при возникновении каких-либо ситуаций в семье работодателя.

Это может быть — смерть родственника, рождение ребенка, оздоровление. Обстоятельства эти необходимо подтвердить документами.

Материальная помощь не является регулярной, она выплачивается один раз. Это добровольная поддержка социального типа.

Выделяют следующие ее виды:

В качестве материальной помощи могут выступать деньги, продукты, бытовая химия, средства по уходу за новорожденными, одежда и обувь.

Может выплачиваться как нынешним сотрудникам организации, так и бывшим, членам их семьи.

Приемлемые основания

Данная социальная выплата не является обязательной, она не упоминается в законе. Порядок ее установления, размер упоминаются в акте организации. Материальную помощь выплачивают не все компании, об этом необходимо узнавать в бухгалтерии.

Также она может быть предусмотрена в соглашении () работодателя и рабочего при принятии второго на работу.

Материальная помощь оформляется в случае тяжелого финансового положения сотрудника. Выплата носит непроизводственный характер, е цель – улучшить благосостояние рабочего.

Основанием для ее выплаты являются нормативные акты. Сотрудник должен составить , после одобрения которого начальник издает указ.

В нем должны быть указаны — данные получателя, ссылка на нормативный акт, размеры и сроки предоставления материальной помощи.

Рассмотрим основания для выдачи финансовой выплаты и документы для ее получения:

Причина	Документы
Чрезвычайная ситуация (пожар, кража, потоп в квартире)	В соответствующей организации должны выдать справку, подтверждающую факт ущерба
Операция	Направление от врача,
Тяжелое материальное положение: мать или отец — одиночка, инвалид, многодетная семья	справка, подтверждающая статус одиночки, документ о назначении группы инвалидности, свидетельства о рождении малышей
Смерть членов семьи	Ксерокопия свидетельства о смерти
Средства на погребение	Свидетельство о смерти, и счета
Свадьба	Свидетельство о браке
Рождение малыша	Свидетельство о рождении

Основание для начисления материальной помощи – приказ руководителя. Без его одобрения выплата не назначается.

Законодательная база

В , согласно которому рабочим положена материальная помощь.

Основные положения указа:

1. Помощь может быть назначена сотруднику на основании его письменного заявления. Выплачивается один раз в год в размере оклада за месяц.
2. Выплата финансовой помощи приказом территориальных органов не назначается.

В положении о выплате указано, что помощь может назначаться один или несколько раз ежегодно.

Российской Федерации гласит, что система оплаты труда может быть установлена в следующих учреждениях:

• в федеральных предприятиях государства социальные выплаты упоминаются в договорах, соглашениях, нормативных актах, учитывая законы РФ;
• в муниципальных организациях.

В Трудовом Кодексе указано, что материальная помощь назначается только внутри предприятия. То есть, закон не устанавливает размер, порядок ее выплат – это назначает руководитель предприятия.

Закреплено такое решение в договоре, приказе или нормативном акте фирмы.

Выплата материальной помощи работнику по закону

Закон о доходах не предусматривает четкого определения понятия «материальная помощь». Сюда входит не только помощь рабочим на благотворительные цели (целевая и не целевая), но финансовая.

Законодательство предусматривает обложение налогами большинства доходов. Касается ли это материальной помощи?

Налог не нужно выплачивать в следующих случаях:

Законом предусматривается порядок выплаты материальной помощи работникам культуры, бюджетных организаций и прочих. Размер начисления устанавливает работодатель.

В говорится, что материальная помощь должна упоминаться в трудовом договоре (там же указываться сумма, сроки выплаты).

В – виды матпомощи, и какие из них облагаются налогами. В большинстве случаев налог составляет примерно 13% от суммы начисленной помощи.

Необходимые условия

Сотрудник предприятия может оформить финансовую помощь, написав заявление и предоставив документы. Выплата носит единоразовый характер.

При одобрении начальником заявления издается указ, на основе которого выплачивается пособие. В нем должны быть четко указаны сумма, сроки выплаты.

Сведения, которые нужно указать в приказе:

• личные данные сотрудника;
• причину назначения материальной помощи;
• ссылку на предоставленный работником документ;
• размер и дату выплаты.

Получить можно безналичным расчетом или в кассе организации (в этом случае помощь выдается вместе с заработной платой).

В 2019 году особенности зачисления материальной помощи следующие — на рождение ребенка размер ее не должен быть свыше 50000 рублей, по возрасту (уход на пенсию) или группе инвалидности – около 4000 рублей.

Налогами они не облагаются. В Налоговом Кодексе упоминается максимальная сумма помощи – 4 тысячи рублей.

Как написать заявление?

Бланк нужно заполнять грамотно, четко указывать данные. Справа вверху необходимо указать фамилию, имя и отчество руководителя, его должность, затем – свои личные данные. Посередине пишется слово «заявление», после чего следует текст.

При рождении ребенка

Если материальная помощь назначается в пределах 50 тысяч рублей, то за нее не нужно платить налогообложение. Выплачивается она одному из супругов.

Чтобы не произошло двойной выплаты, необходимо предоставить с места работы мамы или папы.

Если помощь на рождение малыша выплачивается и маме, и папе, то размер ее не должен быть выше установленного. В противном случае удерживается налог.

Чтобы получить материальную помощь, заявление с документами нужно подать не позднее, чем в течение года с момента рождения малыша.

Если этого не происходит, то из этой суммы (50000) вычитается налог в размере 13%. Образец заявления:

Выплата носит социальный характер, ее размер не зависит от занимаемой сотрудником должности, заработной платы или уровня квалификации.

В связи с болезнью

Выплата материальной помощи работнику бюджетного учреждения может начисляться только после письменного заявления сотрудником. Помощь предоставляется на лечение самого рабочего, его детей.

Выплата не будет облагаться налогом, если она выделена со средств предприятия или сотрудник предъявил необходимые документы или справки (счета за оплату лечения, выписки врача).

Существует ряд медицинских показаний, на которые выплата может не предоставляться: нехронические болезни, аборты, операции по смене пола, венерические болезни (исключение – СПИД), лечение зависимости от алкоголя или наркотиков.

В этих случаях работодатель вправе отказать сотруднику в начислении матпомощи. Если помощь предоставляется на , лечение болезни или из-за травмы на работе, то из этой суммы вычитается налог.

От уплаты налогов сотрудник освобождается в таких случаях — при наличии справки, в которой прописано, что лечение неизбежно; медицинское учреждение имеет лицензию, работодатель перечисляет сумму на лечение непосредственно в больницу.

При неполном рабочем дне

Материальная помощь в этом случае не должна быть меньше оклада по должности. Например, сотрудник устроился на полставки, финансовая выплата должна быть такой же.

Формирование приказа (образец)

После предоставления сотрудником письменного заявления, в котором указана причина на оказание помощи и документы, комиссия принимает решение.

Сюда входит работодатель, акционеры компании, председатель профсоюза. Окончательное решение за директором организации, именно он издает на начисление материальной помощи.

В документе должны быть указаны имя получателя помощи, номер документа, размер выплаты и дата составления приказа.

Без письменного заявления сотрудника приказ на выплату пособия не может быть издан. Установленных правил составления заявления не существует, оно заполняется в произвольном варианте.

Какими проводками отображаются операции

Рабочий компании или члены его семьи (родители, один из супругов, дети) имеют право подавать работодателю заявление на оформление материальной помощи.

Организация должна гарантировать эту выплату, размер которой зависит от бюджета фирмы. В его качестве используются финансы текущего года или прошлых, которые не были до этого использованы.

Во втором случае необходимо разрешение акционеров. Бухгалтер должен сопроводить выплату следующими проводками:

Если сумма матпомощи не выше 4000 рублей, то она не облагается налогом. В случае превышения указанной суммы, необходимо отобразить проводку — кредит 68 дебет 70, то есть гарантия того, что налог был удержан их начисленной суммы материальной помощи.

При вычитании взноса за страховку от чрезвычайных ситуаций на работе нужно указать проводку — дебет 84 и взносы от травмы 69 – 1.

Дебет 70 кредит 50 – 1 – из кассы организации вычтена сумма для выплаты материальной помощи сотруднику.

Проводки бухгалтерии зависят от того, упоминается ли финансовая помощь в нормативном акте (соглашении) компании.

Если эта выплата считается как часть оплаты за труд сотруднику, то сумма начисляется по кредиту 70. В этом случае учитывается участие рабочего в делах на производстве. На основе этого и назначается сумма материальной помощи.

Несмотря на то, что действующее законодательство предусматривает определенный уровень социальных гарантий, предоставляемых работающим женщинам и мужчинам при появлении в семье ребёнка, многие работодатели также практикуют предоставление дополнительных выплат материальной помощи на работе за рождение ребёнка. Однако данный вопрос имеет достаточно непрозрачное правовое регулирование. Поэтому о том, как выплачивается материальная помощь при рождении ребенка от работодателя, как её можно получить и обязательно ли её предоставление, следует знать всем сторонам трудовых взаимоотношений.

Что такое материальная помощь при рождении ребенка – законодательство

Под материальной помощью в современном трудовом и налоговом праве подразумеваются меры социальной защиты работников, осуществляемые работодателями на добровольной основе. В том числе может предоставляться материальная помощь и при рождении ребёнка – многие работодатели используют подобную практику для поощрения сотрудников. В законодательстве понятие материальной помощи отражено лишь в Налоговом кодексе, а именно в следующих его статьях, регулирующих налогообложение и начисление страховых взносов:

• Ст. 217 НК РФ.
• Ст. 270 НК РФ.
• Ст. 422 НК РФ.

Следует в обязательном порядке различать материальную помощь сотруднику при рождении ребёнка и декретные выплаты. В частности, декретные выплаты являются формой обязательной государственной поддержки, хоть и частично выплачиваются самим работодателем – впоследствии все его затраты компенсируются из средств ФСС. В случае же с материальной помощью государство её не компенсирует, однако предусматривает возможность освобождения её от налогообложения.

Главное, что следует понимать как работникам, так и работодателю, это то, что материальная помощь при рождении ребенка является сугубо добровольной. Никакие нормативные акты, законы федерального и местного уровня не могут обязывать осуществлять подобные выплаты – они устанавливаются лишь нормативными актами предприятия, как и весь порядок их начисления, размер и иные расчеты.

Но если выплата матпомощи на ребенка была обусловлена коллективным договором, трудовым договором, или иными внутренними документами , то отказ от её предоставления может считаться нарушением нормативов трудового законодательства и повлечь за собой ответственность работника.

Как получить материальную помощь на рождение ребенка

Чтобы получить материальную помощь за рождение ребенка на работе, сотрудница или сотрудник должны написать на имя работодателя заявление. При этом сама материальная помощь данного типа должна быть предусмотрена локальными нормативными актами предприятия. Кроме того, данные нормативные акты, чаще всего выраженные в виде отдельного положения, могут предусматривать и строго определенный порядок предоставления подобных выплат, ограничения, список необходимых документов от работника и иные условия её начисления.

Сотрудники имеют право обращаться к работодателю, если им нужна материальная помощь в любом случае, даже если она не предусматривается никакими составленными документами. Однако в таковой ситуации у налоговых органов может возникнуть подозрение о том, что данная выплата не имеет социальный, а имеет поощрительный или выборочный характер, что не позволит избежать налогообложения означенных сумм.

Непосредственное начисление материальной помощи осуществляется исключительно после направления руководителем соответствующего приказа в бухгалтерию о её предоставлении. При этом работодатели имеют право предоставлять матпомощь на ребенка не только в денежной форме, но также и в натуральном виде – продукцией предприятия, товарами первой необходимости, детскими игрушками, путевками, оплатой счетов за лечение или иными способами. Однако в любом случае данная помощь должна иметь денежный эквивалент в целях исчисления её размеров при последующем ведении отчетности.

Налогообложение материальной помощи от работодателя сотрудникам на ребенка

Законодательство предусматривает определенные ограничения в вопросах размеров материальной помощи, необлагаемой налогами. В частности, общие её размеры, не касающиеся специфических обстоятельств начисления, могут составлять не более 4 тысяч рублей в год – многие работодатели используют данный механизм для предоставления материальной помощи к отпуску сотрудников.

Однако рождение ребенка является исключением.

Так, наличествующие законодательные нормативы предполагают, что материальная помощь, выдаваемая работодателем в течение первого года с момента рождения малыша или же его усыновления, может не облагаться налогами вплоть до суммы в 50 тыс. рублей . Однако следует учитывать, что таковая сумма может быть выплачена лишь в первый год с момента рождения или усыновления, и только одному родителю. Контроль этого факта может обеспечиваться налоговой службой при проверке отчетности по каждому из родителей, при этом за уклонение от налогов в таком случае будут привлекаться именно родители, а не работодатель.

Любые суммы свыше означенной будут облагаться налогами в обычном порядке. Страховые сборы с материальной помощи взимаются на общих основаниях точно так же, как и НДФЛ. То есть, если сумма помощи была не более 4 тыс. рублей, либо не более 50 тыс. рублей по рождению ребенка, или же если помощь выдавалась в связи со смертью работника, его родственника или же в условиях чрезвычайной ситуации либо после террористического акта – взносы на неё не начисляются.

Получать материальную помощь на ребенка, в зависимости от установленных в организации нормативов, могут как его непосредственные родители, так и иные родственники – в данном случае все зависит именно от установленных принципов её начисления. Кроме этого, отдельным вариантом предоставления данных выплат может являться также материальная помощь на лечение ребёнка, если таковое необходимо, в том числе и дорогостоящее.

Предельная сумма, не облагаемая налогами, затрагивает исключительно одного ребенка. То есть, при рождении нескольких детей, например, двойни или тройни, размеры не подлежащей налогообложению материальной помощи увеличиваются из расчета 50 тыс. рублей на каждого малыша. При этом некоторые работодатели специально могут устанавливать порядок предоставления материальной помощи, например, только в случае рождения двойни или тройни, но не при рождении одного ребенка, чтобы обеспечить помощь родителям, сталкивающимся с повышенной нагрузкой.

Рождение малыша – радостное событие в жизни родителей и весьма затратное. В обязательном порядке сотруднице выплачиваются пособия по рождению и по уходу за ребёнком . Но кроме обязательных выплат новоиспечённым родителям может оказываться материальная помощь при рождении ребёнка от работодателя . Эта выплата обязательна для администрации только в том случае, если положение о таком виде помощи закреплено в колдоговоре , но директор в любом случае имеет право финансово помочь сотруднику, а кадровик должен знать, как оформляется помощь.

Материальная помощь при рождении ребёнка. Законные основания

В соответствии со статьёй 129 Трудового кодекса работодатель может поощрять сотрудников и помогать им финансово в трудных ситуациях . Добровольная выплата предусмотрена и другими правовыми актами:

• Налоговым кодексом;
• законом «О взносах в ПФР, ОМС и соцстрах» (№212).

к сведению

Единовременная материальная помощь при рождении ребёнка – это некая услуга, направленная на поддержку нуждающегося сотрудника . Работодатель может помочь материально путём:

• начисления денежной суммы;
• покупкой одежды или средств для ухода за малышом;
• выделения транспорта.

При этом помощь может быть и обязательной: если в колдоговоре есть условие, по которому в случае рождения ребёнка сотруднику выплачивается определённая сумма денег в качестве помощи, может быть только члену профсоюза, то администрация обязана его исполнить.

Такое условие может быть закреплено и в самостоятельном локальном акте компании: в положении о премировании, матпомощи или оплате.

Кто имеет право на помощь при рождении ребёнка

В коллективном договоре или другом локальном акте при условии, что помощь по рождению малыша выплачивается, могут быть прописаны категории сотрудников, кому нужно помочь . Если же обязательного условия нет, то директор единолично принимает решение: помочь ли сотруднику или нет и в каком размере .

При вынесении решения руководитель наверняка учтёт факторы:

• вклад сотрудника, просящего помощь, в общее дело;
• его характеристики;
• стаж работы и полезность для фирмы;
• ценность квалификации или должности;
• материальное положение, как сотрудника, так и компании.

Работодатели при наличии свободных денег в бюджете охотно помогают проверенным ответственным сотрудникам. Нарушители дисциплины или недавно трудоустроенные вряд-ли могут рассчитывать на благосклонность начальства.

Важно

Помощь можно оказывать :

• маме и папе малыша (можно и обоим);
• опекунам;
• усыновителям.

Сколько можно выплатить

Если размер матпомощи установлен локальным актом компании, занижать его нельзя, а вот увеличить можно . В отсутствии условия директор сам определяет, сколько можно выделить денег нуждающемуся работнику.

Материальная помощь не облагается налогами, то есть, фирма экономит на этом . Однако в 9-й статье ФЗ №212 есть оговорка о том, что взносы не нужно платить только при совпадении условий:

• ребёнку не исполнился год;
• размер помощи не больше 50 тысяч рублей.

Если сумма будет больше, то фирма заплатит с разницы все платежи в бюджет. А если малыш старше года, то взносы будут выплачены со всей суммы.

На этих же условиях и сотрудник освобождён от подоходного налога по правилу статьи 217 НК .

важно

Работодателю не выгодно помогать сотруднику деньгами в размере, превышающем 50 тысяч рублей, или когда малыш старше года .

Как оформить

Оформление должен инициировать сам работник или его непосредственный начальник. Всё оформление пройдёт в 2 этапа:

• подаётся заявление на материальную помощь при рождении ребёнка;
• издаётся приказ.

Оба документа должны соответствовать правилам делопроизводства, принятым в компании. Если компания небольшая, то документы может составить сам директор или предприниматель по общепринятым правилам.

Как написать заявление на материальную помощь при рождении ребёнка

Справа от центра листа нужно расположить шапку, в которой указываются данные:

• ФИО руководителя (предпринимателя, директора) и должность;
• ФИО сотрудника, отдел и должность.

Документ нужно назвать: «Заявление».

Заявление датируется и подписывается сотрудником собственноручно. Виза директора при этом обязательна, без неё издавать приказ нельзя.

Образец заявления на материальную помощь при рождении ребёнка

Директору ООО «Фортуна» Горбункову С.С.

от вязальщицы стропильного цеха Семёновой А.А.

заявление.

В связи с тем, что у меня 09 августа 2016 года родился сын (копия свидетельства прилагается), моя семья несёт большие расходы на его содержание. Собственных денег не хватает, поэтому прошу оказать мне матпомощь в размере 10000 рублей.

Срок подачи заявления

важно

Так как от налогов с помощи и компания, и сотрудник освобождаются только в случае, если ребёнок младше года, то и заявление нужно подавать в период от дня его появления на свет до первого дня рождения .

Если директор не против, можно оформить помощь и тогда, когда ребёнку уже исполнится год, но при этом со всей суммы фирма заплатит взносы, а с сотрудника будет вычтено 13% подоходного налога.

Приказ

Приказ на матпомощь издаётся только на основании завизированного заявления, в котором указана сумма . Если сумма не указана, то на заявлении должна фигурировать виза директора с её указанием.

Приказ обязательно составляется по правилам делопроизводства, так как он будет фигурировать при расчёте налогов и взносов . В структуре должны содержаться элементы:

• название фирмы;
• регистрационный номер и число издания;
• преамбула («На основании заявления и в связи с рождением ребёнка приказываю»);
• распорядительная часть («Выплатить вязальщице стропильного цеха Семёновой А.А. материальную помощь по рождению ребёнка в размере 10000 рублей. Основание: свидетельство о рождении АА №123 от 10.08.2016г.»);
• личная подпись руководителя;
• строка ознакомления заинтересованных лиц (бухгалтера и сотрудника).

напоминание

С приказом нужно ознакомить сотрудника и бухгалтера, подшить к нему заявление и вложить в папку по номенклатуре .

Если материальная помощь при рождении ребёнка от работодателя инициирована непосредственным руководителем сотрудника, приказ всё равно будет основываться на личном заявлении нуждающегося работника . А его руководитель служебной запиской или визой на заявлении может ходатайствовать об удовлетворении просьбы.

Для многих семей или одиноких родителей материальная помощь при рождении ребенка в 2019 году послужит хорошим финансовым подспорьем, чтобы крепче стоять на ногах. Рассмотрим, как она должна быть оформлена, отражена в бухучете и какие есть нюансы по НДФЛ и страховым взносам.

Виды

Появление на свет малыша в большей части российских семей требует мобилизации всех финансовых средств. На помощь родителям с грудными детьми приходят государственные социальные программы. Они способствуют некоторой нормализации бюджета семей с новорожденными. При этом есть несколько видов денежных выплат при рождении малыша, которые также можно назвать материальной помощью.

Какая материальная помощь при рождении ребенка в 2019 году ожидает родителей в России? Для лучшей ориентации в многообразии выплат можно разделить их на:

1. обязательные;
2. необязательные.

К первым относят все виды помощи, которые мать ребенка получит от государства. Ко вторым – от предприятия, где она трудится.

Следующее различие заключено в типе выплат. Они могут быть:

• разовыми (получают единожды после родов);
• ежемесячными (выплачивают до достижения ребенком возраста полутора или же 3х лет.

Еще одно отличие пособий в том, что они могут быть:

• федеральными (положены всем российским роженицам и идут из общегосударственного бюджета);
• региональные (выдают субъекты РФ).

Регионы выплачивают пособия при рождении ребенка из своей казны. Они сами оговаривают условия для получения таких пособий. Например, при условии нуждаемости семей в таких деньгах.

Самый весомый вид государственной материальной помощи на сегодня – это материнский капитал. Сертификаты на него выдают по всей стране при рождении 2-го и последующих детей. Основная цель данной меры – стимулирование рождаемости в российских семьях.

Что положено от государства

Беременная сотрудница уходит в дородовый отпуск уже на 30-й недели своего интересного положения. Ей выдают больничный лист.

Первая выплата, которую может получить будущая мама, – это пособие за раннюю постановку на учет в женской консультации. Для этого необходимо впервые появиться в срок до 12-ти недель. С 1 февраля 2019 года единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности (до 12 недель), выплачивается в размере 655 рублей 49 копеек.

При хорошем течении беременности и нормальных родах листок временной нетрудоспособности ей положен на 2 месяца до родов и на три месяца после. А при возникновении осложнений во время родовых манипуляций больничный лист выдают на большее количество дней.

После выписки из роддома женщина подает документы для получения разового пособия. Причем вышеуказанный вид материальной помощи при рождении ребенка в 2019 году положен роженице независимо от ее статуса: работает, учится или является безработной.

С 1 января 2019 года разовая выплата при рождении малыша составляет примерно 17 479 рублей 73 копеек.

Чтобы получить рассматриваемое пособие, необходимо подать такие документы:

• заявление матери или отца на получение материальной помощи;
• оригинал справки от второго родителя, который не получал данную выплату;
• оригинал справки из ЗАГСа;
• свидетельство о рождении ребенка;
• паспорта обоих родителей.

Имейте в виду: последние две позиции предъявляют в оригиналах, но сдают копии этих документов.

Чего ждать от работодателя

Женщина также может рассчитывать и на помощь от своего предприятия. Хотя здесь на всё – воля руководства. При подаче соответствующего заявления следует помнить: работодатель не обязан ее оказывать. Хотя иногда подобные выплаты упомянуты в коллективном договоре.

В обязательном порядке материальная помощь от работодателя при рождении ребенка зачастую положена военнослужащим и некоторым категориям государственных служащих. Далее показан образец заявления на финансовую помощь при рождении ребенка в 2019 году. Особых требований к нему закон не предъявляет.

Налоги и взносы

Чтобы не платить подоходный налог, по закону данный вид помощи не должен быть более 50 тысяч рублей (п. 7 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, с материальной помощи при рождении ребенка в 2019 году удержание налога не происходит, если:

1. она была не более 50 000 рублей;
2. получена родителем до достижения ребенком возраста 1 года.

Имейте в виду: абсолютно аналогичные правила действуют в отношении страховых взносов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Проводки

Когда выдают материальную помощь при рождении ребенка, проводки могут разниться в зависимости от того, из каких источников она идет.

Когда на эти цели направлена нераспределенная прибыль прошлых лет, то проводка такая:

Дт 84 – Кт 73(76) Заметим, что направить нераспределенную прибыль на оказание материальной помощи от работодателя при рождении ребенка возможно только при наличии разрешения учредителей либо участников/акционеров общества, принятого на общем собрании. Соответственно, когда у организации единственный учредитель, общее собрание не проводят.

А вот проводка, когда на оказание помощи идет прибыль текущего года:

Дт 91-2 – Кт 73 (76) В этом случае разрешения учредителей, участников, акционеров не нужно. Решить, выделять ли деньги на такие добрые дела, может сам руководитель. При положительном решении он просто издает приказ.

Сама выдача матпомощи должна быть отражена таким образом:

Дт 73 (76) – Кт 50 (51) Как видно, женщина в любом случае вправе рассчитывать на материальную помощь при рождении ребенка в 2019 году. Главное – не отчаиваться и поддерживать доброжелательные отношения с руководством.